企業所得稅匯算清繳多預繳的稅款必須退嗎?如何入賬?

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發表時間:2022-05-09 11:09作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://www.jiaxuanren.com/

今天一帆財稅給大家分享一下關于企業所得稅匯算清繳多預繳的稅款必須退稅嗎?如何去操作呢?如何去入賬呢?首先呢,我們來給大家上一個案例,案例家公司在2022年5月做2021年企業所得稅匯算清繳,非小型微利企業,因為上年納稅調增了廣告費100萬元,然而今年符合扣除了,那么今年匯算清繳時納稅調減了100萬,那么季度正常預繳匯算清繳的時候要退稅25萬,那么如果沒有其他調整下的話,請問一定要退稅嗎?能否辦理留底啊,這個抵減二年的季度的預繳的稅款呢。那么原來我們在2011年匯算清繳,2020年的時候都可以啊,2019年2018年這些年都可以,那么2021年能啊可以不退嗎?可以辦這個留底預繳嗎?不可以,首先解決第一個問題是必須退稅,今年因為在去年年底發了一個文件,叫國家稅務總局公告2021年30號文件,他第二條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過了匯算清繳的應納稅款的,納稅人應及時申請退稅,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,不再提交其下一年度應繳的企業所得稅稅款。

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那么有了這句話我們就放心了,那么這個問題呢,就解決了,一定退對吧,不得辦理對吧?那么我們要退的話,那么我們是申請完這個匯算清繳,做完匯算清繳就自動退了呢,還是我們要在稅務局里面去操作一下。那么這個步驟如何申請企業所得稅退稅呢?我們接下來給大家看一下操作步驟。首先呢,我們正常做完匯算清繳,如果您發現你匯算清繳應啊退的那里面應繳的稅款為負數就是啊實際就是退稅的,那么我們就啊做完匯算清繳就第二步就進行電子稅務局退稅操作,登錄電子稅務局,點擊我要辦稅啊選擇一般退抵稅管理,那么這個大家注意第一步點擊這個任何電子稅務局打開都是一樣,然后呢,有可能啊不在你們所在的地方,你也可以在這個右上角去搜一般退稅,那么我們也可以按照這個步驟打開我要辦稅,然后點擊我要辦稅下面就看到了一般退抵稅管理,那么點擊我們一般退抵稅管理,然后我們在進行第二個步驟進入到這個退稅管理里面,然后進到這個退稅管理里面,我們就可以看到這個模塊,填寫相關信息后,系統會自動帶出您要這個數據數據啊,那么這個就是我們做匯算清繳帶出的那個所要退的稅款,然后到這里之后呢,我們填好這些信息的話啊,就會彈出一個您確定要保存并提交就完成這個退稅,然后你就等著坐等收款就可以了。

那么如果有一天你收到錢了,那么你收到企業所得稅退稅的,那么怎么去入賬呢?對吧?這又是一個問題,我們接下來給大家解決,接下來我們看一下收到這筆退稅如何去入賬,我們分三種情況來給大家分享,那么第一種情況,我們首先執行企業會計準則,我們收到這筆錢借銀行存款25萬元,但應交稅費應交企業所得稅20萬,上年已經確認了遞延所得稅資產,為什么是遞延所得稅資產呢?因為我們是廣告費上億年調整了以后可以扣除,也就是說啊,我們在上一年調整的時候呢,是呃呃上一年多交稅以后可以抵扣,那么是屬于呃可抵扣暫時性差異,那么對應我們上一年應該確認遞延所得稅資產,所以說在你確認了DS所得稅資產的話,在這一年我們調減的時候呢,直接沖減借應交稅費,應交企業所得稅25,但DS所得稅資產20,好。那么有些說,我如果這一年啊,上一年沒有確認遞延所得稅資產的,那你上一年的賬就做錯了,要去調整注意。

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好了,那么接下來我們看第二種情況,我們企業執行企業會計制度,那么執行結塊制度他沒有的呀,所謂資產和負債之分,他但是他也有一個遞延,他叫遞延稅款,那么遞延稅款的時候呢,我們要怎么去入呢?呃呃第一步都一樣的,借銀行存款25,貸應交稅金,應交企業所得稅25萬,原來少年已經確認了墊稅款,那么這一年我們直接充電稅款,借應交稅金應交解鎖是25,但遞延稅款25就OK了。那么呃在執行企業會計制度的時候呢,有可能上一年沒有確認,那么這次使我們要通過以前年度損益調整追溯調整,那么月末的時候呢,在呃結轉到利潤分配未分配利潤中就可以啦。這是我們以上兩種情況。那么有些同學說老師我們執行企業執行小企業會計準則該怎么去執行呢?解決呢?那么我們首先收到。借銀行存款25貸應交稅費應交啊企業所得稅25,大家沖減當期損益,借所得費用付的25貸應交稅費應交企業所得稅負的25,然后呢,月末的時候呢,結轉到本年利潤就可以了啊,千萬都不要結轉到利潤分配未分配利潤里去好了。

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