增值稅:“我又變了!8月1日起,這是我的最新最全稅率表和進項抵扣方式!”

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發表時間:2022-08-11 16:18作者:一帆君來源:稅漫原創首發、財務第一教室,稅務大講堂、中國會計視野、會計說等網址:http://www.jiaxuanren.com/h



2022年8月起,增值稅又有哪些新改動?現行的最新稅率表是多少?進項稅如何正確抵扣?

這是最新的財稅知識點!快與一帆君來一起看看吧~




一、6%→免稅,3%→免稅!全了!2022年增值稅優惠!

1、自2022年5月1日至2022年12月31日,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。


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2、4月1日起,小規模納稅人適用3%征收率,免征增值稅!


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3、自2022年1月1日至2022年12月31日,對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入,免征增值稅。


政策依據:財政部 稅務總局公告2022年第11號


4、生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策,執行期限延長至2022年12月31日。


政策依據:財政部 稅務總局公告2022年第11號


5、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。2022年2月納稅申報期至文件發布之日已預繳的增值稅予以退還。


政策依據:財政部 稅務總局公告2022年第11號


6、對留抵稅額實行大規模退稅!


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重點:


其中,根據財政部 稅務總局公告2022年第17號規定,對“符合條件的制造業等行業中型企業,可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調整為“符合條件的制造業等行業中型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。


7、對制造業中小微企業,緩繳增值稅


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對制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策,緩繳期限在原先三個月基礎上,繼續延長六個月。


延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費,延緩的期限為6個月。


二、2022年最新最全稅率表

1、增值稅稅率


一般納稅人增值稅稅率:13%,9%,6%,0%,都適用于哪些項目?我們具體來看:


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2、扣除率


扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產品課稅金額之間的比例。


一般納稅人憑票抵扣進項稅,但是對于購進農產品需要計算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,我們具體來看:


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①   從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;


②   取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。


③   納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅率。


④   納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的,應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的,統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。


⑤   農產品核定扣除時:


(1)以農產品為原料生產貨物,扣除率為銷售貨物的適用稅率。

(2)購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的(包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品):最終貨物稅率為9%時扣除率為9%;最終貨物稅率為13%,扣除率為10%。

(3)購進農產品直接銷售時,扣除率為9%。


3、征收率


增值稅小規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率,目前增值稅征收率一共有4檔,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了財政部和國家稅務總局另有規定的。


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注意:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。


4、預征率


目前主要針對不動產和建筑行業采用預征辦法,主要有5%、3%和2%的檔次。


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三、計稅依據到底包不包含增值稅?


在了解了當前最新的增值稅稅率后,會計們在紛繁復雜的經濟行為中,押金收入、含稅收入、視同銷售、商業折扣等等各種經營情形下,如何確定計稅依據?到底包不包含增值稅?今天一帆君來說清楚!

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