個體工商戶都要繳什么稅?有優惠政策么?一文get!

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發表時間:2023-08-26 15:26作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://www.jiaxuanren.com/

個體工商戶一般都要繳納什么稅?有什么優惠政策么?能轉為一般納稅人么?快跟小編一起看下吧!


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個體工商戶VS個人獨資企業VS一人有限責任公司


個體工商戶是指在法律允許的范圍內,依法經核準登記,從事工商經營活動的自然人或者家庭。

簡單來說,個體工商戶可以是一個家庭,或者一個人。

既然可以是一個人,那個體工商戶與個人獨資企業、一人有限責任公司有什么區別呢?

一.個體工商戶

根據《中華人民共和國民法典》規定,自然人從事工商業經營,經依法登記,為個體工商戶。

個體工商戶可以起字號。

個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。個體工商戶對債務負無限責任,不具備法人資格。

二、個人獨資企業

根據《個人獨資企業法》規定,個人獨資企業,是指由一個自然人投資,資產為投資人個人所有,投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。

三、一人有限責任公司

根據《公司法》相關規定,一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。具有法人資格。

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02

個體工商戶

要繳納哪些稅?有哪些優惠?


個體工商戶可以是一般納稅人,也可以是小規模納稅人,所以:

一、增值稅

2023年1月9日,財政部、稅務總局發布了2023年第1號文,即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》,可總結為小規模納稅人減免稅三大變化,具體如下:

1.對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

2.小規模季度免稅銷售額30萬,只有在納稅人開具普票時享受,開具專票的不得享受!此優惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期

2023年1月1日至2023年12月31日

二、附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民**根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受此項優惠政策。

政策執行期

自2022年1月1日至2024年12月31日

2.個體工商戶可免征印花稅。

個體工商戶的以下憑證,免征印花稅:

財產所有權人將財產贈與**、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

三、個人所得稅

個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和****,****具體又分為定期定額,核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。

2022年度的“個人所得稅經營所得匯算清繳”正在進行時,個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得,且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報,向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。

合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的,應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)從兩處以上取得經營所得的,選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報,還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。

1.****

1)采用定期定額方式,個人所得稅根據附征率(具體以各地實際政策為準)進行****。在代開發票時,個人所得稅按月不超過3萬元(按季度不超過9萬)免征。

應納個人所得稅額=營業(銷售)收入額×附征率

2)采用核定應稅所得率方式(通常為自**的小規模納稅人),個人所得稅計算方法為:

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

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2.查賬征收

納稅人取得經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,按年計算個人所得稅,納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》及其他相關資料,向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報,并預繳稅款。

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優惠政策:

自2021年1月1日至2022年12月31日,對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。此優惠政策已到期,目前還沒出臺新的延續政策。


小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票!

依據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》,增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。




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