多人被判!代發工資被查!這些涉稅風險提前避免

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發表時間:2023-08-25 15:31作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://www.jiaxuanren.com/

代發工資被查了!某公司財務總監協助公司偷逃個稅,被判刑責!一帆財稅在這里提醒大家:個稅不能亂籌劃!6大風險點要謹記!

01

突發!代發工資被查了!


據上海市嘉定區人民檢察院一則起訴書顯示:

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違法事實:

2018年1月至2019年10月,被告人余某某伙同被告人楊某某,先后注冊設立上海*甲企業管理有限公司(以下簡稱*甲公司)、上海**人力資源有限公司(以下簡稱**公司)、上海*乙企業管理有限公司(以下*乙公司)等三家公司,并招聘被告人王某乙為員工,以提供薪酬優化、合理避稅、代發工資為名,通過被告人陳某某、王某甲介紹,在無真實業務的情況下,通過資金過賬后扣除**費用再返還資金的方式,向**家具用品(上海)有限公司,上海**網絡科技有限公司等30家單位虛開增值稅普通發票300余份,票面金額合計人民幣2000余萬元。

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法律責任:

1、建議對余某某、楊某某各判處有期徒刑三年,緩刑三年六個月,并處罰金十四萬元;

2、建議判處陳某某有期徒刑二年八個月,緩刑三年,并處罰金十二萬元;

3、建議判處王某甲有期徒刑二年二個月,緩刑二年六個月,并處罰金十萬元;

4、建議判處王某乙有期徒刑一年,緩刑一年,并處罰金三萬元。


02

警惕!這6種發工資方式


查到必罰!


結合目前國內企業的主流做法,目前這6類個稅違規手段一經查出,必定受罰。

01
找發票抵稅,造成費用異常

這樣操作很多企業都感覺比較簡單,比如每個月員工找2000元發票去報銷,很多公司的會計圖省事,不管三七二十一,直接計入福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話,會造成企業期間費用異常。

02
故意不用銀行發工資

當移動支付成為潮流的時候,你們還在苦苦地用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有,員工也不少,公司也不在偏遠山區。據不完全統計,不通過銀行發放工資的企業,不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意,再有這樣的做法,你將會承擔后果的。

03
補貼不申報個稅

也許是因為會計對稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅,總有部分企業把企業的飯補、話費補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報,你們公司有嗎?抓緊整改吧!

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大量員工零申報

這里一定要強調一個比例問題,一個企業如果和同地區同行業相比,工資在5000元以下的明顯偏低的話,你們已經是高風險企業了!

05
虛增人員分攤工資

工資太高,找個張三代發工資。這也是很多企業的伎倆。

06
故意混淆勞務和工資申報

尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。根據個人所得稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!

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公司產生涉稅風險時,誰來承擔責任呢?

很多企業虛開發票、偷稅漏稅是由公司相關人員操作,根據我國刑法相關規定,單位犯罪的情況下,要追究兩種人的法律責任:

1. 第一是直接負責人,也就是違法行為的指使者,可以是法人代表、也可以是財務經理、財務總監。

尤其是這三種行為,老板要注意了,要承擔法律責任:

1)法人代表是涉稅違法行為的直接責任人,也說是說偷稅行為是法人代表自己做的,公司其他人不知道;

2)法人代表指使別人來做,比如法人代表授意企業的財務總監、會計操作;

3)明知道單位有偷稅的行為,法人代表并不制止。

老板作為法人代表時,是企業風險第一責任人,一定要掌握基本的財稅思維,提高風險防范意識,不斷建立安全防火墻。

2. 第二就是直接責任人,也就是違法行為的經辦人,一般是企業的會計。

因為作為一般財務人員的你直接參與涉稅違法行為,也承擔相應的法律責任的,五年內不得從事會計行業,甚至坐牢。

03

第三方平臺代發工資


關注哪些涉稅風險?


為節省人力物力,提高工作效率,同時員工薪資作為企業一項重要的成本支出,部分企業會選擇第三方平臺來代發薪資。

尤其是零散用工比較多的企業,比如勞務派遣公司、建筑企業等。

企業與勞動者非正式勞動關系,未簽訂勞動合同,為這部分自然人發放勞務報酬或傭金酬勞時,企業要幫助個人代扣代繳個稅,完稅后,自己本身還拿不到進項票做抵扣,導致成本虛高。

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因此,有的企業選擇第三方靈活用工平臺代發薪資。殊不知,其中隱含了諸多涉稅風險。下面這些涉稅風險,企業千萬要小心!

1. 表面上的“資金回流”招致虛開風險

在某些特定用工事項中,社會人員完成指定工作后即要求用工單位即時結算報酬。而用工單位則采取使用個人銀行卡轉賬的方式付款。

這就產生了用工單位向個人、向平臺重復付款的現象。為了賬務合規,平臺只能收取貨款后,再向下支付給用工單位指定的個人銀行卡。

雖然此種打款行為的法律性質為債務清償,但這種表面上的“資金回流”極易引發稅務機關認定無真實用工,進而認定平臺虛開。

2. 平臺與企業串通、無真實用工引發虛開風險

用工企業與自由職業者之間的勞務事項已經完成,用工企業已向自由職業者個人支付了報酬,但由于缺乏增值稅發票,而再尋求平臺提供的“無票交易合規業務”。

少數平臺為了賺取服務費,同意幫助用工單位偽造用工痕跡,包括發布虛假用工信息、提供虛假賬戶應聘用工、接受用工單位支付款項,再通過私戶回流從而形成資金閉環。

3. 偽資質中介,利用漏洞洗錢

沒有委托代征資質,卻利用委托代征模式,少征稅款、超越代征權限、未按期上繳稅款,甚至利用個稅代征模式洗錢。

4. 漠視客戶資金安全

要求客戶將資金預先匯入平臺賬戶,私自挪用客戶資金。


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