創業注冊公司時您必須知道小規模納稅人、一般納稅人、個體戶的區別?

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發表時間:2020-03-30 11:06作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://www.jiaxuanren.com/
關于小規模納稅人、一般納稅人、個體戶,很多人總是分不清這三者的區別以及聯系,今天我們就來學習這方面的知識以后創業要那種形式成立企業都知道。


創業注冊公司


定義區分

何謂小規模納稅人?

何謂一般納稅人?

何謂個體戶?


還別說,很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區分。個體戶就不用多說了,主要是小規模和一般納稅人,我們簡單做個區分:


小規模納稅人:

1個標準:年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正);

2個不能:不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)

               不能按規定報送有關稅務資料


一般納稅人:

1個標準:年應征增值稅銷售額>500萬元;

2個能:能進行健全的會計核算

            能按規定報送有關稅務資料


小規模納稅人與個體工商戶是交叉關系的,有關聯,又有差別。小規模納稅人里有個體工商戶,個體工商戶里有小規模納稅人。

四大區別


對比項

一般納稅人

小規模納稅人

稅率

適用 13%、9%、6%、0幾檔稅率

適用 3%征收率

發票使用

銷售貨物可以開具增值稅發票,購進貨物可以開具增值稅專用發票

購進貨物不予抵扣進項稅額

財務處理

按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶

按金額計入成本

應交稅計算

按銷項稅額和進項稅額的差額納稅

按照銷售額乘以增值稅征收

率計算增值稅應納稅額


三者可否互轉


1、小規模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人

小規模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的(見上文),可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉為小規模納稅人

按照規定,2019年12月31日前,一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記后,連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的,則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。所以,從2020年開始,一般納稅人不能再轉為小規模納稅人!


2020年之前,一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,如果連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的,則應再次登記為一般納稅人。而且,轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后,不得再轉登記為小規模納稅人。


以上內容純給大家科普,相關政策,以當地財政局具體要求作準。




注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人


1.看規模

如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過 500 萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下,建議選擇小規模納稅人,從 2019年 1 月 1 日起,將享受增值稅免征政策。


2.看買方

   如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。


3.看抵扣

   如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于 3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。


4.看行業

   如果是 13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。


5.看優惠

   看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。



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